康美藥業(yè)造假處罰“案外情”：一路“惺惺相惜”的廣發(fā)證券遭人事巨震

　　“兩康”財務造假之一的康美藥業(yè)案近日迎來證監(jiān)會的行政處罰及市場禁入決定，該案件中涉嫌違反證券相關法律法規(guī)的廣東正中珠江會計事務所也在2019年5月9日被證監(jiān)會立案調(diào)查。

　　而另一家和康美藥業(yè)有著千絲萬縷關系的廣發(fā)證券也再次成為焦點，4月下旬，廣發(fā)證券總經(jīng)理林治海離職，同時辭去其他職務，這不免讓外界將其與這次的處罰結(jié)合聯(lián)想。不過，一位知情人士向《華夏時報》記者透露，2018年康美藥業(yè)事件以后，廣發(fā)證券投行零零碎碎不少人接連離職。

　　時至今年，廣發(fā)證券依然與康美藥業(yè)“惺惺相惜”。1月初，廣發(fā)證券旗下控股子公司廣發(fā)基金斥資11.3億元接盤康美藥業(yè)廣州核心地區(qū)的兩個地塊，而康美藥業(yè)用該筆資金償還違約債務。

　　財報顯示，今年一季度，廣發(fā)證券營業(yè)總收入為53.88億元，同比下降21.23%；凈利潤為21.67億元，同比下降31.74%。

　　300億財務造假塵埃落定

　　5月14日，證監(jiān)會依法對康美藥業(yè)違法違規(guī)案作出行政處罰及市場禁入的決定?？得浪帢I(yè)被責令改正，給予警告，并處以60萬元罰款，決定書還對21名責任人員處以90萬元至10萬元不等的罰款，對6名主要責任人采取10年至終身證券市場禁入措施。相關中介機構(gòu)涉嫌違法違規(guī)行為正在行政調(diào)查審理程序中。同時，證監(jiān)會已將康美藥業(yè)及相關人員涉嫌犯罪行為移送司法機關。

　　證監(jiān)會最終認定，2016年至2018年期間，康美藥業(yè)虛增巨額營業(yè)收入，通過偽造、變造大額定期存單等方式虛增貨幣資金，將不滿足會計確認和計量條件的工程項目納入報表，虛增固定資產(chǎn)等。同時，康美藥業(yè)存在控股股東及其關聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況。上述行為致使康美藥業(yè)披露的相關年度報告存在虛假記載和重大遺漏。

　　對于投資者關心的康美藥業(yè)是否會退市，浙江裕豐律師事務所厲健律師向《華夏時報》記者表示，康美藥業(yè)已被證監(jiān)會處罰，接下來，將由上交所根據(jù)上市委員會的審核意見作出是否對公司股票實施重大違法強制退市的決定，相關依據(jù)是上交所《上市公司重大違法強制退市實施辦法》。

　　雖然早在2019年8月中旬，證監(jiān)會便已經(jīng)對康美藥業(yè)的有關違法違規(guī)一案調(diào)查完畢，并同時下發(fā)《行政處罰及市場禁入事先告知書》(下稱《告知書》)，宣布了對有關人員的處罰，但最終的處罰決定書卻一直遲遲懸而未決。

　　據(jù)悉，在過去長達八個月時間內(nèi)，康美藥業(yè)方面就有關違法違規(guī)事實進行了申辯，因此案牽扯甚廣，且影響巨大，在多方拉鋸長達8個月后，證監(jiān)會依然維持了最初此案的界定。

　　至此，一起康美藥業(yè)300億財務造假案終于塵埃落定，而在該案件中涉嫌違反證券相關法律法規(guī)的廣東正中珠江會計事務所也在2019年5月9日被證監(jiān)會立案調(diào)查。

　　廣發(fā)證券與康美“配合緊密”

　　在這場鬧劇中，廣發(fā)證券也被資本市場頻頻詬病。

　　2020年4月21日，廣發(fā)證券發(fā)布公告稱，林治海因健康原因申請辭去公司執(zhí)行董事、董事會戰(zhàn)略委員會委員、董事會提名委員會委員、董事會風險管理委員會委員，以及公司總經(jīng)理職務，并不繼續(xù)在公司擔任其他職務。

　　公開資料顯示，林治海從1996年9月加入廣發(fā)證券至今，已在該公司工作了24年，2011年4月?lián)螐V發(fā)證券總經(jīng)理，掌管廣發(fā)證券9年之久。如今大佬突然離職，不少業(yè)內(nèi)人士和投資者猜測，這是否跟廣發(fā)證券這兩年的“大事”有關。

　　回溯到2018年，康美藥業(yè)被質(zhì)疑財務造假，2019年8月，康美藥業(yè)300億驚天財務造假案被證監(jiān)會調(diào)查完畢，而廣發(fā)證券也難以獨善其身。

　　一位知情人事向《華夏時報》記者透露，2018年康美藥業(yè)事件以后，廣發(fā)證券投行零零碎碎不少人接連離職。

　　2001年，康美藥業(yè)IPO時便是廣發(fā)證券擔任其保薦機構(gòu)，此后二者合作長達19年之久，期間廣發(fā)證券為康美藥業(yè)主持了多次融資事宜，二者間長期的默契互動又隱隱透露出藏在資本運作背后更深的利益瓜葛。

　　2006年，廣發(fā)證券有意借殼上市，但該公司員工持股的一家名為深圳吉富的企業(yè)成為一個重要阻礙——后者持有的廣發(fā)證券股權(quán)未經(jīng)過證監(jiān)會的持股資格認定。按照相關要求，深圳吉富需要將所持的12.55%的廣發(fā)證券股權(quán)悉數(shù)轉(zhuǎn)手。彼時，身為康美藥業(yè)副董事長的許冬瑾，以其全部控股的信宏實業(yè)接受了其中6200萬股。據(jù)悉，信宏實業(yè)的受讓價格非常低——每股僅作價2元。由此，“康美系”持有了廣發(fā)證券3.1%的股份。

　　不僅如此，廣發(fā)證券在2006年和2007年分別為康美藥業(yè)完成了一筆公開增發(fā)，兩次募資總額達15.08億元，2008年發(fā)行9億元可轉(zhuǎn)債，2010年配股融資近35億元、2011年發(fā)行25億元公司債，2014年發(fā)行30億優(yōu)先股，2015年發(fā)行24億公司債，2016年通過定向增發(fā)融資81億元，2018年發(fā)行兩次公司債，上述資本項目合作金額超200億元。

　　廣發(fā)系向康美藥業(yè)“雪中送炭”

　　直至2020年，廣發(fā)證券與康美藥業(yè)依舊有業(yè)務來往。

　　2020年1月22日，廣發(fā)證券發(fā)布公告稱，控股子公司廣發(fā)基金管理有限公司(以下簡稱“廣發(fā)基金”)擬以不超過人民幣11.3億元的價格購買康美藥業(yè)全資子公司康美健康產(chǎn)業(yè)投資有限公司(以下簡稱“康美健康”)持有的廣州市海珠區(qū)琶洲兩個地塊及該兩宗地塊地上和地下建筑物及在建工程。

　　廣發(fā)證券年報顯示， 2019年，廣發(fā)基金實現(xiàn)營業(yè)收入33.04億元，凈利潤為11.86億元，同比增長161.23%。這一年，廣發(fā)基金劉格菘包攬權(quán)益基金前三，分別是廣發(fā)雙擎升級、廣發(fā)創(chuàng)新升級、廣發(fā)多元新興，收益全部翻倍，從而凈利潤破十億的好成績也創(chuàng)下廣發(fā)基金近十年來新高，2018年該數(shù)值僅為4.54億元。這意味著，廣發(fā)基金辛苦打下來的近一半碩果要去接手這份資產(chǎn)。

　　廣發(fā)證券認為，根據(jù)廣發(fā)基金經(jīng)營需要，需要新增辦公場所；自建辦公樓宇不僅能夠取得自有物業(yè)的冠名權(quán)，提升廣發(fā)基金社會形象及影響力，還能夠提供集中的辦公場所，增強員工歸屬感。因為交易標的位于廣州市核心商務區(qū)，具有較好的保值及增值空間。

　　不過，巧合的是，早在今年1月18日，康美藥業(yè)公告稱，“15康美債”公司債券存在未能及時全額兌付回售本金及利息的風險，目前，公司正全力籌措資金，正考慮和完善差異化支付方案。

　　而經(jīng)過短短半個月的時間，康美藥業(yè)再度發(fā)布公告表示，通過資產(chǎn)處置等方式，公司已于2020年2月3日籌集到11.3億元，該項資金將用于“15康美債”公司債券回售本息兌付。

　　不難看出，廣發(fā)基金的“雪中送炭”讓康美藥業(yè)在短時間得以籌集到11.3億元，用于償還債務。

　　廣發(fā)證券還提到，許冬瑾曾任廣發(fā)基金董事(其于2019年10月25日辭任廣發(fā)基金董事)，故馬興田和許冬瑾夫婦控制的康美藥業(yè)全資子公司康美健康為廣發(fā)證券關連人士。

（文章來源：華夏時報）

(原標題：康美藥業(yè)造假處罰“案外情”： 一路“惺惺相惜”的廣發(fā)證券遭人事巨震)

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